中國成品油價稅負水平究竟是高是低

    伴隨著成品油價格的“三連降”，關于中國成品油價格的稅負水平的話題也隨之引發。成品油價格中含有哪些稅金？成品油價格的稅負水平究竟是高是低？稅收如何有效調節成品油消費？為此記者采訪了相關專家。

    成品油價格中含有哪些稅金？

    從總體上講，成品油作為商品的一種，價格中所含稅金與其他商品價格中所含稅金基本一樣，例如成品油價格中含有17%的增值稅，按照增值稅的7%和3%征收的城市建設稅和教育附加費。

    相比一般商品，成品油價格中還會涉及消費稅，消費稅的特點是“寓禁于征”，我國目前只針對煙、酒、表、化妝品等特殊商品征收消費稅，目前，成品油消費稅為：汽油每升1元、柴油每升0.8元。

    從石油工業的上游看，除涉及企業所得稅、資源稅、土地使用稅等普通稅種外，我國針對石油開采環節還會征收石油特別收益金，國外叫石油暴利稅，起征點是每桶55美元，實行5級超額累進稅率。“這些稅金具體如何轉嫁到下游，轉嫁多少，在價格中如何反映，要看具體情況，很難具體測算。”中國社科院財貿所研究員張斌說。

    成品油的稅負水平究竟是高是低？

    中國成品油的稅負水平究竟是高是低？相關專家表示，一個國家的成品油稅負水平通常體現了這個國家的能源政策，稅負和成品油價格一樣，不能簡單類比，美國成品油價格中所含的稅金比中國低，但和一些注重環保的歐盟國家比，中國成品油稅負水平并不高。

    中國石油大學能源戰略研究院常務副院長王震測算，我國稅金占到成品油價格的28%至30%，美國各州雖然有些差別，但平均在12%至13%。

    從歐盟國家來看，針對成品油的稅費普遍較高，這也是這些國家油價高的主要原因。例如德國增值稅和能源稅約為成品油零售價的70%，意大 利 羅 馬 汽 油 稅 費 占 零 售 價 的 約60%。

    張斌說，各國成品油的稅負水平和每個國家能源儲量、能源政策等密切相關，也和稅制結構有關，例如美國稅制主體是個人所得稅，增值稅、消費稅等流轉稅的比例較低。

    稅收如何有效調節成品油消費？

    “在我國利用稅收調節成品油消費這一問題中，確實有一定的矛盾，首先成品油是一種日用消費品，要考慮到老百姓的消費和承受能力；另一方面又要考慮到資源和環境問題，通過稅收杠桿調節成品油的合理消費，促進節能減排。”張斌說。

    張斌說：“我國通過征收消費稅和石油特別收益金等增加財政收益，再將這部分財政收益補貼給出租車、農村客運等行業，發揮稅收的政策杠桿作用，目前關鍵是要貫徹落實好這個政策。”

    王震也表示，不應一味評判稅負的高與低，關鍵是要看稅收去哪了，這部分稅收應更有效地用于治理城市擁堵、環保、清潔能源、替代能源的開發等方面。

    王震還說：“從短期來看，針對成品油的稅收政策還需要照顧消費者和企業的承受能力，但從長期來看，還是要通過市場手段和價格杠桿來控制過度消費。”